개인사업자 법인 전환, 언제가 최적 시점인가? 세금 시뮬레이션으로 판단하기
핵심 정리
- 법인 전환이 유리해지는 분기점
- 시뮬레이션: 연소득 1.5억원
- 전환 시기: 7월 1일이 최적
사업이 성장하면 한 번쯤 고민합니다. "법인으로 전환해야 할까?" 연소득이 일정 수준을 넘으면 법인이 확실히 유리합니다.
법인 전환이 유리해지는 분기점
| 연 소득 | 개인 세율 | 법인 세율 | 전환 효과 |
|---|---|---|---|
| 5,000만원 | 24% | 10% | 유리하나 설립비 고려 |
| 8,000만원 | 35% | 10~20% | 명확히 유리 |
| 1.5억원 | 38% | 20% | 매우 유리 |
| 3억원 | 40% | 20% | 필수 전환 |
시뮬레이션: 연소득 1.5억원
| 항목 | 개인사업자 | 법인 (대표급여 6천만) |
|---|---|---|
| 소득세/법인세 | 약 3,370만원 | 법인세 900만 + 근로소득세 600만 |
| 건강보험료 (연) | 약 720만원 | 약 300만원 |
| 총 세부담 | 약 4,090만원 | 약 1,800만원 |
| 절세 효과 | - | 약 2,290만원 |
전환 시기: 7월 1일이 최적
상반기는 개인으로 종소세, 하반기는 법인으로 법인세 → 소득을 두 개로 분할하여 각각 낮은 세율 적용.
전환 방법 비교
| 방법 | 세금 | 적합 대상 |
|---|---|---|
| 현물출자 | 양도세 이월 과세 | 부동산 등 자산 큰 경우 |
| 사업양수도 | 부가세 면제 (포괄양수도) | 일반적인 경우 |
| 신규 설립 | 설립 비용 최소 | 자산 없는 서비스업 |
💡 실무 시각
실무 시각 법인 전환은 세금뿐 아니라 4대보험, 퇴직금 설계, 대표이사 급여 수준, 배당 전략까지 종합 설계 필요.
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