주택임대소득 5월 신고 완벽 가이드: 과세 기준, 분리과세, 필요경비율 총정리
주택을 임대하고 월세를 받고 있다면, 5월 종합소득세 신고 대상일 수 있습니다. 특히 2주택 이상 보유자는 반드시 확인해야 합니다.
주택임대소득 과세 기준
| 주택 수 | 월세 | 전세 (보증금) |
|---|---|---|
| 1주택 | 기준시가 12억 초과만 과세 | 비과세 |
| 2주택 | 과세 | 비과세 |
| 3주택 이상 | 과세 | 간주임대료 과세 |
과세 방식 선택: 종합과세 vs 분리과세
주택임대 총수입이 연 2,000만원 이하면 분리과세를 선택할 수 있습니다.
| 구분 | 종합과세 | 분리과세 |
|---|---|---|
| 세율 | 6~45% (다른 소득과 합산) | 14% (단일세율) |
| 필요경비율 | 실제 경비 | 등록 60% / 미등록 50% |
| 기본공제 | 종합소득공제 | 등록 400만원 / 미등록 200만원 |
분리과세 시뮬레이션
사례: 월세 수입 연 1,200만원, 임대사업자 등록
| 항목 | 금액 |
|---|---|
| 총수입 | 1,200만원 |
| 필요경비 (60%) | 720만원 |
| 기본공제 | 400만원 |
| 과세표준 | 80만원 |
| 세액 (14%) | 11.2만원 |
연 1,200만원 월세 수입에 세금 11만원. 등록의 힘입니다.
전문가 포인트
다른 소득이 높은 경우(근로소득 5천만원 이상 등) 분리과세가 압도적으로 유리합니다. 반대로 다른 소득이 거의 없으면 종합과세가 유리할 수 있으니 비교 계산이 필수입니다.
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