세무노하우

기준경비율 vs 장부 신고, 매출 1억이면 세금 차이 얼마? — 실제 계산

2026년 4월 27일 · 7분 읽기

매출이 커지면 단순경비율을 쓸 수 없습니다. 기준경비율로 넘어가야 합니다. 그런데 기준경비율은 단순경비율보다 훨씬 복잡하고, 잘못 적용하면 오히려 세금이 더 나옵니다.

기준경비율의 구조

기준경비율은 이렇게 계산됩니다.

소득금액 = 매출 - 주요경비(증빙분) - (매출 × 기타경비율)

항목	설명	필요 증빙
주요경비	매입비, 임대료, 인건비	적격증빙 필수 (세금계산서, 카드 등)
기타경비	그 외 경비	증빙 불필요 (경비율로 자동 계산)

핵심: 주요경비는 증빙이 있어야만 경비로 인정됩니다. 증빙 없이는 0원입니다.

주요경비 증빙이 부족하면, 기준경비율 적용 시 인정받는 총 경비가 단순경비율보다 적어질 수 있습니다.

구분	단순경비율 (64.1%)	기준경비율 (증빙 충분)	기준경비율 (증빙 부족)
주요경비 증빙	-	4,000만원	1,500만원
기타경비	-	2,100만원 (21%)	2,100만원
총 경비	6,410만원	6,100만원	3,600만원
소득금액	3,590만원	3,900만원	6,400만원
종소세	약 285만원	약 332만원	약 937만원

증빙이 부족한 기준경비율 신고는 단순경비율보다 세금이 652만원이나 더 나옵니다.

게다가 복식부기 기장세액공제(100만원)까지 적용하면 차이는 더 벌어집니다.

방법	장점	단점	추천 대상
기준경비율	장부 불필요	증빙 부족 시 세금 폭증	증빙이 완벽하고 경비가 적은 업종
간편장부	작성 쉬움	복식부기 대비 공제 적음	매출 규모 작은 사업자
복식부기	최대 절세 + 기장세액공제	세무사 필요	매출 1억 이상 대부분

매출 1억 이상이면 복식부기가 거의 무조건 유리합니다. 세무사 기장료(연 150만~240만원)를 내더라도 절세 효과가 훨씬 큽니다.

Q. 기준경비율 대상인데 장부를 안 하면 가산세가 있나요?

A. 기준경비율 대상이면서 복식부기 의무자(업종별 수입 기준 초과)라면 무기장 가산세 20%가 부과됩니다. 기준경비율 대상이지만 복식부기 의무가 아닌 경우에는 가산세는 없으나, 장부 신고가 유리한 경우가 많습니다.

Q. 기준경비율에서 장부로 바꾸면 과거분도 수정할 수 있나요?

A. 5년 이내 경정청구를 통해 가능합니다. 장부와 증빙이 보존되어 있다면 과거 기준경비율 신고를 장부 기준으로 재계산하여 환급받을 수 있습니다.

다원세무회계의 한마디
매출 1억이 넘으면 "장부를 할까 말까"가 아니라 "어떤 세무사에게 맡길까"를 고민해야 합니다. 기준경비율로 버티는 것은, 증빙 하나만 빠져도 세금이 수백만원 뛰는 도박입니다.

이고은 대표세무사

다원세무회계 대표 | 법인세·양도소득세·상속증여세 전문