교육비 세액공제, 학원비는 언제 되고 언제 안 되나
결론부터
교육비 세액공제는 낸 교육비의 15%를 세금에서 빼 주는 제도입니다(「소득세법」 제59조의4 제3항). 다만 학원비는 원칙적으로 대상이 아닙니다. 학교·유치원·어린이집에 낸 돈이 중심입니다.
학원비가 되는 경우는 두 가지뿐입니다. 초등학교 입학 전 아이의 학원비, 그리고 2026년부터 새로 들어온 초등 저학년 예체능 학원비입니다.
대학원은 본인이 다닐 때만 공제됩니다. 자녀나 배우자의 대학원 등록금은 대상이 아닙니다.
기준일 2026년 11월 13일
누구 교육비인지에 따라 범위가 다릅니다
교육비 공제는 근로소득이 있는 직원이 본인과 기본공제대상자인 가족을 위해 낸 교육비에 적용됩니다. 가족은 나이 제한은 없지만, 소득 요건은 갖춰야 합니다.
| 대상 | 공제되는 교육비 | 1명당 한도 |
|---|---|---|
| 본인 | 학교 수업료, 대학·대학원, 시간제 과정, 직업능력개발훈련 수강료(지원금 뺀 금액), 학자금 대출 원리금 상환액 | 한도 없음 |
| 취학 전 아동 | 유치원·어린이집, 학원·체육시설(조건 있음) | 연 300만원 |
| 초·중·고등학생 | 학교 수업료·급식비·교과서·방과후 수업, 교복, 현장체험학습 | 연 300만원 |
| 대학생(배우자·자녀·형제자매) | 대학 등록금 (대학원 제외) | 연 900만원 |
| 장애인 가족 | 재활교육을 위한 특수교육비 | 한도 없음 |
부모님(직계존속)의 교육비는 일반 교육비로는 공제되지 않습니다. 장애인 특수교육비만 예외입니다.
학원비 — 되는 경우와 안 되는 경우
| 구분 | 학원비 공제 | 조건 |
|---|---|---|
| 초등학교 입학 전 | 됨 | 학원 또는 체육시설에서 월 단위, 주 1회 이상 하는 과정의 수강료. 과목 제한 없음 |
| 초등 1~2학년 (또는 9세 미만) | 2026년 지급분부터 됨 | 예능 학원(음악·미술 등) 또는 체육시설만. 월 단위, 주 1회 이상 |
| 초등 3학년 이상 · 중·고등학생 | 안 됨 | 학교 방과후 수업은 공제됨 (학원비는 불가) |
| 본인 | 안 됨 | 직업능력개발훈련시설의 훈련 수강료는 공제됨 |
초등 저학년 예체능 학원비는 2026년 1월 1일부터 시행된 개정 규정입니다. 2026년에 낸 수강료부터 적용되므로, 내년 초에 하는 2026년 귀속 연말정산이 첫 적용입니다. 국어·영어·수학 같은 보습 학원은 여기에 들어가지 않습니다.
교복·체험학습비·급식비
학원비가 아니어도 놓치기 쉬운 항목이 있습니다(「소득세법 시행령」 제118조의6 제1항).
| 항목 | 대상 | 한도 |
|---|---|---|
| 교복 구입비 | 중·고등학생만 | 1명당 연 50만원 |
| 현장체험학습비 | 학교가 교육과정으로 실시한 것 | 1명당 연 30만원 |
| 급식비 | 학교·유치원·어린이집, 취학 전 아동의 학원·체육시설 | 별도 한도 없음 (전체 한도 안에서) |
| 교과서 대금 | 학교에서 구입한 것 | 별도 한도 없음 |
| 방과후 수업료·교재비 | 학교·유치원·어린이집 방과후 과정 | 별도 한도 없음 |
| 대학 입학전형료·수능 응시료 | 대학 입시 | 별도 한도 없음 |
교복비와 체험학습비는 간소화 자료에 빠져 있는 경우가 있습니다. 교복 판매점이나 학교에서 영수증을 받아 직접 제출해야 할 수 있습니다.
공제받지 못하는 돈
- 장학금으로 낸 부분: 학교·회사·사내근로복지기금 등에서 받은 장학금만큼은 빠집니다.
- 학자금 대출로 낸 등록금: 대출을 받은 해에는 공제되지 않습니다. 나중에 학생 본인이 원리금을 갚을 때 공제됩니다.
- 자녀·배우자의 대학원 등록금: 대상이 아닙니다.
- 회사가 비과세로 지원한 교육비: 소득세가 비과세된 금액은 공제하지 않습니다.
다원의 시각
교육비 공제에서 실제로 자주 틀리는 곳은 학원비를 넣어도 되는지와 누가 공제받는지입니다.
간소화 자료에 학원비가 함께 올라오는 경우가 있습니다. 아이가 초등 3학년 이상이면 학원비는 넣지 않아야 합니다. 나중에 과다 공제로 확인되면 덜 낸 세금과 가산세를 함께 정리해야 합니다.
부부가 맞벌이라면 교육비는 그 자녀를 기본공제로 올린 사람이 받습니다. 아이 기본공제는 남편이, 학원비는 아내가 나눠 받는 식은 안 됩니다. 부양가족을 누구에게 올릴지 정할 때 교육비까지 함께 보시길 권합니다.
2026년에는 초등 저학년 예체능 학원비가 새로 들어왔습니다. 학원에 교육비 납입증명서를 미리 요청해 두면 1월에 서두르지 않아도 됩니다.
기준일 2026년 11월 13일
시행상태 현행 세법 기준입니다. 초등 1~2학년(9세 미만) 예체능 학원비 공제는 2026년 1월 1일 시행, 2026년 지급분부터 적용됩니다(법률 제21221호 부칙 제5조). 2027년 이후 시행 예정판에서도 이 조문의 교육비 범위·한도는 같습니다.
근거 「소득세법」 제59조의4 제3항, 같은 법 시행령 제118조의6 제1항·제2항·제7항·제8항·제10항
주의 기본공제대상자 해당 여부(소득 요건), 학원·체육시설의 등록 여부, 교습과정이 월 단위·주 1회 이상인지에 따라 공제 여부가 달라집니다. 장학금·회사 지원금은 빼고 계산합니다.
우리 회사 직원 연말정산, 교육비부터 함께 점검해 드립니다
직원들이 낸 교육비 자료 중 학원비·교복비·체험학습비가 공제 대상인지, 부양가족을 누구에게 올렸는지를 연말정산 전에 함께 확인해 드립니다.
연말정산부터 매달 원천세 신고까지 한 번에 맡기실 수도 있습니다(원천세 아웃소싱). 1월 정산 때만 찾는 것이 아니라, 매달 급여 원천세와 지급명세서까지 같은 흐름으로 처리합니다.
직원 20명 이하 회사는 연말정산 사전 점검 상담을 신청하실 수 있습니다(월 10곳, 카카오톡 신청). 안내 글 보기
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자주 묻는 질문
아이가 초등학교 4학년인데 영어학원비는 정말 안 되나요?
안 됩니다. 초등학교에 들어간 뒤의 학원비는 원칙적으로 공제 대상이 아닙니다. 2026년부터 추가된 것은 초등 1~2학년(또는 9세 미만)의 예능 학원과 체육시설 수강료뿐입니다. 학교에서 하는 방과후 수업료는 학년과 관계없이 공제됩니다.
일곱 살 아이 태권도장비도 공제되나요?
초등학교 입학 전이라면 공제될 수 있습니다. 체육시설업으로 신고된 곳에서 월 단위로, 주 1회 이상 하는 과정이어야 합니다. 도장에서 교육비 납입증명서를 받을 수 있는지 먼저 확인해 보세요.
제가 회사에 다니면서 대학원을 다니는데 등록금이 공제되나요?
됩니다. 본인 교육비는 대학원까지 포함되고 한도도 없습니다. 다만 회사에서 학비를 지원받았다면 그 금액만큼은 빼고 공제합니다. 자녀나 배우자의 대학원 등록금은 대상이 아닙니다.
맞벌이 부부인데 아이 교육비는 누가 공제받는 게 맞나요?
아이를 기본공제대상자로 올린 사람이 교육비도 공제받습니다. 기본공제와 교육비를 부부가 나눠서 받을 수는 없습니다. 보통 세율이 높은 쪽이 받는 것이 유리한 경우가 많지만, 의료비·카드 공제까지 함께 놓고 정하시는 것이 좋습니다.
교복비는 간소화 자료에 없던데 어떻게 하나요?
교복 판매점에서 영수증이나 교육비 납입증명서를 받아 회사에 직접 제출하면 됩니다. 교복비는 중·고등학생만 대상이고 1명당 연 50만원까지입니다. 초등학생 생활복은 교복 공제 대상이 아닙니다.
이 글은 일반적인 정보이며, 개별 사안은 자료를 보고 판단해야 합니다. 관련 안내는 법인 세무 페이지에 있습니다. 상담은 카카오톡 채널이나 전화 031-992-1100으로 하실 수 있습니다.
