통장 거래내역, 매달 맞춰 두면 결산이 쉬워집니다 — 통장·카드 대사
결론부터
통장과 카드 내역을 장부와 매달 맞춰 보는 일을 「대사」라고 합니다. 이 일을 연말에 한꺼번에 하면, 1년 전 출금이 무엇이었는지 아무도 기억하지 못합니다.
설명이 안 되는 출금은 결산 때 대개 「가지급금」으로 남습니다. 설명이 안 되는 입금은 「가수금」으로 남습니다. 둘 다 나중에 세금 문제로 이어질 수 있습니다.
매달 한 번, 그달 거래를 맞춰 두면 결산은 이미 정리된 내역을 모으는 일이 됩니다.
기준일 2026년 11월 11일
대사란 — 통장 잔액과 장부 잔액을 맞추는 일
장부에는 회사가 기록한 거래가 있고, 통장과 카드 명세서에는 실제로 돈이 움직인 기록이 있습니다. 대사는 이 둘을 한 줄씩 맞춰 보는 일입니다.
법인은 복식부기로 장부를 쓰고, 장부와 관련된 중요한 증명서류를 갖춰 두어야 합니다(「법인세법」 제112조). 사업과 관련된 거래의 증명서류는 법인세 신고기한이 지난 날부터 5년간 보관해야 합니다(같은 법 제116조 제1항).
| 맞춰 볼 것 | 비교 대상 | 자주 나오는 차이 |
|---|---|---|
| 통장 입금 | 매출·외상 회수 기록 | 거래처 이름이 다르게 찍힌 입금, 대표가 넣은 돈 |
| 통장 출금 | 매입·비용·급여 기록 | 증빙 없는 이체, 대표 개인 계좌로 보낸 돈 |
| 법인카드 | 비용 기록·영수증 | 영수증 없는 결제, 업무와 관련이 불분명한 사용 |
| 월말 잔액 | 장부상 예금 잔액 | 이자·수수료 누락, 같은 거래 이중 입력 |
매달 하면 무엇이 달라지나
| 연말에 한 번 | 매달 | |
|---|---|---|
| 확인 대상 | 1년치 거래 전부 | 그달 거래만 |
| 미확인 거래 | 기억·자료가 남아 있지 않은 경우가 많음 | 한 달 안이라 확인하기 쉬움 |
| 증빙 | 뒤늦게 다시 받아야 함 | 그달에 받아 둠 |
| 결과 | 정체 모를 금액이 가지급금·가수금으로 남기 쉬움 | 결산 전에 대부분 정리됨 |
12월 결산 법인은 다음 해 3월 말까지 법인세를 신고합니다. 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내이고, 성실신고확인서를 내는 법인은 4개월입니다(「법인세법」 제60조 제1항). 이 기간에 1년치 대사를 처음 시작하면 확인할 시간이 부족합니다.
미확인 입출금, 이렇게 정리합니다
- 그달 통장·카드 내역을 내려받습니다. 은행·카드사 엑셀 파일이면 충분합니다.
- 장부와 짝이 맞는 거래를 지웁니다. 세금계산서·급여대장·카드 영수증으로 확인된 것부터 정리합니다.
- 남은 거래만 목록으로 만듭니다. 날짜·금액·상대방이 찍힌 그대로 적습니다.
- 담당자나 대표에게 한 번에 묻습니다. 「무엇에 쓴 돈인지」, 「누가 넣은 돈인지」를 확인하고 증빙을 받습니다.
- 끝까지 설명이 안 되는 것은 따로 표시해 둡니다. 결산 전에 다시 확인할 대상입니다.
핵심은 5번에 남는 금액을 작게 유지하는 것입니다. 한 달 단위면 대부분 1~4번에서 정리됩니다.
가지급금·가수금은 이렇게 생깁니다
가지급금은 회사 돈이 나갔는데 어디에 썼는지 정리되지 않은 금액입니다. 대표 개인 용도로 쓴 돈, 증빙 없는 출금, 업무와 관련이 불분명한 법인카드 사용이 흔한 경로입니다.
가수금은 회사에 돈이 들어왔는데 성격이 정리되지 않은 금액입니다. 대표가 운영자금으로 개인 돈을 넣은 경우가 대표적입니다.
대표 등 특수관계인에게 업무와 관련 없이 내준 가지급금이 남아 있으면 세법상 이런 일이 생길 수 있습니다.
| 생길 수 있는 일 | 내용 | 근거 |
|---|---|---|
| 이자 비용 일부 불인정 | 회사가 은행 이자를 내고 있다면, 가지급금에 해당하는 만큼의 이자는 비용으로 인정되지 않음. 같은 사람의 가지급금과 가수금은 서로 상계해서 계산 | 「법인세법」 제28조 제1항 제4호 나목, 같은 법 시행령 제53조 제1항·제3항 |
| 인정이자 | 특수관계인에게 이자 없이 또는 낮은 이자로 빌려준 것으로 보아, 세법상 이자율과의 차이를 회사 소득에 더함 | 같은 법 시행령 제88조 제1항 제6호, 제89조 제3항·제5항 |
| 상여 처분 | 회사 밖으로 나간 금액이 임원·직원에게 귀속되면 그 사람의 상여로, 귀속이 불분명하면 대표자에게 귀속된 것으로 봄 | 같은 법 시행령 제106조 제1항 제1호 |
가지급금은 한 번 생기면 갚거나 정리할 때까지 매년 따라다닙니다. 생긴 달에 바로 성격을 확인하는 것이 가장 부담이 적습니다.
다원의 시각
결산에서 시간이 가장 많이 드는 일은 세금 계산이 아닙니다. 「이 돈이 무엇이었는지」를 되짚는 일입니다. 대사를 미뤄 둔 회사일수록 결산 막바지에 담당자와 대표가 1년치 통장을 함께 뒤지게 됩니다.
특히 법인카드와 대표 개인 계좌 사이의 이체는 그때그때 이유를 적어 두지 않으면 나중에 설명하기 어렵습니다. 업무용이었던 것도 증빙이 없으면 가지급금으로 남을 수 있습니다.
가수금도 그냥 두면 안 됩니다. 대표가 넣은 돈이라면 언제, 어느 계좌에서 들어왔는지 기록을 남겨 두어야 나중에 돌려받을 때 정리가 쉽습니다. 매달 대사는 이런 기록을 그 달에 남기는 습관입니다.
기준일 2026년 11월 11일
시행상태 현행 세법 기준입니다. 2026년 11월 11일 시행 중인 「법인세법」(2026.7.1. 시행판)과 같은 법 시행령(2026.10.1. 시행판)을 확인했으며, 이미 공포된 2027·2028년 시행 예정판에서도 본문에 인용한 내용은 바뀌지 않았습니다.
근거 「법인세법」 제28조 제1항 제4호, 제60조 제1항, 제112조, 제116조 제1항, 같은 법 시행령 제53조, 제88조 제1항 제6호, 제89조 제3항·제5항, 제106조 제1항
주의 가지급금 여부, 인정이자 금액, 소득처분 유형은 거래 내용과 회사 상황에 따라 달라집니다. 이 글은 법인 기준이며, 개인사업자는 적용 규정이 다릅니다. 실제 처리는 상담에서 개별 검토합니다.
매달 통장·카드 대사, 회사 자료 그대로 맡기실 수 있습니다
은행·카드사에서 내려받은 내역과 회사가 쓰던 회계프로그램 장부를 그대로 받아, 매달 대사하고 확인이 필요한 거래만 추려 드립니다. 회사는 목록에 답하고 증빙을 보내 주시면 됩니다.
이미 쌓인 미확인 입출금이나 가지급금·가수금 잔액이 있다면, 결산 전에 내역을 함께 검토해 드립니다.
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자주 묻는 질문
거래가 많지 않은데도 매달 대사가 필요한가요?
거래가 적으면 대사 시간도 짧습니다. 그래도 한 달에 한 건이라도 설명 안 되는 출금이 생기면 그대로 결산까지 남습니다. 오히려 거래가 적은 회사는 매달 몇 분이면 끝나므로 미룰 이유가 더 적습니다.
대표 개인 카드로 회사 물건을 샀는데 어떻게 하나요?
업무 관련 지출이면 영수증을 받아 두고, 회사가 대표에게 돌려준 내역과 짝을 맞춰 둡니다. 영수증과 구매 목적을 그달에 정리해 두면 비용 처리가 가능한지 검토하기 쉽습니다. 시간이 지나 증빙을 찾지 못하면 처리 방법이 줄어듭니다.
가지급금이 이미 쌓여 있으면 어떻게 하나요?
먼저 그 금액이 정말 대표 개인 용도였는지, 증빙을 못 찾은 업무 지출인지부터 나눠 봅니다. 업무 지출로 확인되는 부분은 증빙을 갖춰 정리하고, 남는 부분은 상환 계획을 세웁니다. 어떤 방법이 맞는지는 금액과 회사 사정을 보고 검토해 드립니다.
대표가 회사에 넣은 돈(가수금)은 언제든 빼 가도 되나요?
회사가 대표에게 빌린 돈이므로 돌려줄 수 있습니다. 다만 들어온 날짜와 계좌, 돌려준 날짜가 장부와 통장에 모두 남아 있어야 합니다. 기록이 없으면 그 돈의 성격을 나중에 다시 설명해야 할 수 있으니, 입금 때부터 정리해 두시는 것이 좋습니다.
대사는 직원이 하고 결산만 맡겨도 되나요?
가능합니다. 회사가 매달 대사를 해 두면 결산 때 확인할 거래가 줄어듭니다. 다만 미확인 거래를 어떤 계정으로 볼지는 세무 판단이 필요한 경우가 많으니, 남은 목록은 결산 전에 함께 보시길 권합니다.
이 글은 일반적인 정보이며, 개별 사안은 자료를 보고 판단해야 합니다. 관련 안내는 법인 세무 페이지에 있습니다. 상담은 카카오톡 채널이나 전화 031-992-1100으로 하실 수 있습니다.
