부부 사이 증여 6억 공제, 언제 쓰면 좋은가
결론부터
배우자에게 재산을 증여하면 6억원까지 증여세 과세가액에서 공제합니다(「상속세 및 증여세법」 제53조 제1호). 부부 사이 재산 정리나 공동명의 전환에 많이 쓰입니다.
다만 증여받은 부동산을 10년 안에 팔면 양도소득세를 계산할 때 취득가액이 증여 당시 가격이 아니라 배우자가 처음 산 가격으로 돌아갑니다(「소득세법」 제97조의2 제1항). 이것을 이월과세라고 합니다.
그래서 6억 공제는 "곧 팔 재산"보다 "오래 보유할 재산"에 쓸 때 의미가 큽니다.
기준일 2026년 11월 10일
배우자 증여재산공제 — 얼마까지, 어떻게
| 증여한 사람 | 공제액 |
|---|---|
| 배우자 | 6억원 |
| 직계존속(부모 등) | 5천만원 (미성년자는 2천만원) |
| 직계비속(자녀 등) | 5천만원 |
| 그 밖의 친족(4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척) | 1천만원 |
근거: 「상속세 및 증여세법」 제53조
같은 사람에게 10년 안에 받은 증여는 합쳐서 증여세를 계산합니다(같은 법 제47조 제2항). 그러니 6억원은 한 번에 쓰든 나눠 쓰든 10년 단위로 관리하는 것이 안전합니다.
6억원을 넘는 부분에는 증여세가 붙습니다. 세율은 상속세와 같은 표를 씁니다(같은 법 제56조, 제26조).
| 과세표준 | 세율 |
|---|---|
| 1억원 이하 | 10% |
| 1억원 초과 ~ 5억원 이하 | 1천만원 + 1억원 초과분의 20% |
| 5억원 초과 ~ 10억원 이하 | 9천만원 + 5억원 초과분의 30% |
| 10억원 초과 ~ 30억원 이하 | 2억4천만원 + 10억원 초과분의 40% |
| 30억원 초과 | 10억4천만원 + 30억원 초과분의 50% |
예를 들어 배우자에게 8억원을 증여하면(다른 증여·공제가 없다고 가정) 과세표준은 2억원, 산출세액은 3천만원입니다. 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 안에 신고해야 하고(같은 법 제68조 제1항), 기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 신고세액공제로 뺍니다(같은 법 제69조 제2항).
부동산을 증여받으면 증여세와 별도로 취득세를 냅니다. 무상취득의 표준세율은 3.5%이고(「지방세법」 제11조 제1항 제2호), 주택은 지역·보유 상황에 따라 달라질 수 있어 따로 확인합니다.
이월과세 — 10년 안에 팔면 취득가액이 돌아간다
배우자에게 증여받은 자산을 양도일부터 거슬러 10년 이내에 팔면, 양도차익을 계산할 때 다음 기준을 씁니다(「소득세법」 제97조의2 제1항).
| 항목 | 이월과세가 적용되면 |
|---|---|
| 취득가액 | 증여한 배우자가 처음 취득할 때의 가격 |
| 필요경비 | 증여한 배우자가 지출한 자본적 지출 등도 포함 |
| 낸 증여세 | 필요경비로 빼 줌 (계산식은 같은 법 시행령 제163조의2 제2항) |
| 장기보유 기간 | 증여한 배우자가 취득한 날부터 계산 (같은 법 제95조 제4항) |
| 대상 자산 | 토지·건물, 부동산을 취득할 수 있는 권리, 특정시설물이용권(회원권 등), 주식 등 |
| 기간 | 10년 (주식 등은 1년) — 등기부상 소유기간 기준 |
이혼으로 혼인관계가 끝난 뒤에 팔아도 적용됩니다. 사망으로 끝난 경우만 빠집니다.
적용하지 않는 경우도 있습니다(같은 법 제97조의2 제2항).
- 증여받고 2년이 지난 뒤 공익사업으로 협의매수·수용된 경우
- 이월과세를 적용하면 1세대 1주택 비과세(고가주택 포함) 양도가 되는 경우
- 이월과세를 적용한 세금이 적용하지 않은 세금보다 적은 경우
마지막 경우처럼 이월과세가 빠지더라도, 특수관계인 간 증여 후 양도에 대한 부당행위계산 규정(같은 법 제101조 제2항)이 따로 검토 대상이 될 수 있습니다.
양도 전 증여, 이런 계획은 주의
| 계획 | 문제 |
|---|---|
| 배우자에게 6억 증여 → 1~2년 뒤 매도해 양도세 줄이기 | 10년 안 양도라 이월과세로 취득가액이 원래대로 돌아갑니다 |
| 증여 후 바로 팔고 대금은 다시 증여자가 사용 | 이월과세와 별도로 실질 귀속을 따지는 검토가 생길 수 있습니다 |
| 주식을 배우자에게 증여 후 매도 | 주식 등은 1년 기준이 적용됩니다 |
| 공제 6억을 이미 쓴 뒤 추가 증여 | 10년 합산으로 공제 없이 증여세가 바로 붙을 수 있습니다 |
| 증여 취득세·증여세를 계산에 빼먹음 | 양도세만 보고 결정하면 전체 부담이 오히려 커질 수 있습니다 |
그러면 언제 쓰면 좋은가
- 10년 이상 보유할 부동산을 공동명의로 바꿔 앞으로의 임대소득·양도차익을 나누고 싶을 때
- 부부 한쪽에 재산이 몰려 있어 장래 상속 설계를 미리 정리하고 싶을 때
- 배우자가 소득이 생겨 자금출처를 미리 마련해 두려 할 때
반대로 몇 년 안에 팔 계획이 있는 자산이라면, 증여 전에 이월과세를 넣은 양도세와 증여세·취득세를 함께 계산해 보는 것이 먼저입니다.
다원의 시각
배우자 증여 6억 공제는 "증여세 없이 6억을 옮길 수 있다"는 말로 자주 소개됩니다. 하지만 실제 판단은 증여세 하나로 끝나지 않습니다. 증여세, 취득세, 장래 양도세를 한 장에 놓고 보아야 합니다.
특히 양도를 앞둔 부동산을 배우자에게 넘기는 방법은 이월과세 기간이 10년이라 실익이 크지 않은 경우가 많습니다. 지금은 보유 기간이 긴 자산, 상속 설계, 소득 분산처럼 오래 보는 목적에 맞는지 먼저 따져 보시길 권합니다.
증여 시점의 평가액도 중요합니다. 부동산은 어떤 가액으로 평가해 신고하느냐에 따라 공제 후 남는 금액이 달라집니다. 신고 전에 평가 방법부터 정하는 것이 순서입니다.
기준일 2026년 11월 10일
시행상태 현행 세법 기준입니다. 「상속세 및 증여세법」은 2026년 1월 2일 시행판, 「소득세법」은 2026년 7월 1일 시행판, 같은 법 시행령은 2026년 10월 1일 시행판을 국가법령정보센터 원문으로 확인했습니다. 공포된 장래 시행판(2028년)에서도 제97조의2 제1항·제2항 문구는 같습니다.
근거 「상속세 및 증여세법」 제26조, 제47조 제2항, 제53조, 제56조, 제68조 제1항, 제69조 제2항 / 「소득세법」 제95조 제4항, 제97조의2, 제101조 제2항, 같은 법 시행령 제163조의2 / 「지방세법」 제11조 제1항 제2호
주의 증여재산 평가액, 다른 증여와의 합산, 주택 수·지역에 따른 취득세, 1세대 1주택 비과세 여부에 따라 세액이 달라집니다. 이월과세·부당행위계산 적용 여부는 개별 사실관계로 판단합니다.
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자주 묻는 질문
배우자에게 6억원까지는 신고하지 않아도 되나요?
공제 안이라 낼 세금이 없더라도 신고해 두는 편이 좋습니다. 신고해 두면 증여 시점과 금액이 공식 기록으로 남아, 나중에 자금출처를 설명하거나 양도할 때 근거가 됩니다. 부동산은 등기 과정에서 증여 사실이 드러나므로 평가액을 정해 신고해 두는 것이 안전합니다.
6억원을 받고 몇 년 뒤 또 받으면 다시 6억원 공제가 되나요?
같은 배우자에게 10년 안에 받은 증여는 합쳐서 계산합니다. 앞서 6억원 공제를 다 썼다면 10년 안의 추가 증여에는 공제할 금액이 남지 않습니다. 증여 일자를 기록해 두고 10년 단위로 관리하시는 것이 좋습니다.
증여받은 아파트를 5년 뒤에 팔면 어떻게 되나요?
10년이 지나지 않았으므로 이월과세 대상이 됩니다. 양도차익은 배우자가 처음 산 가격을 기준으로 계산하고, 낸 증여세는 필요경비로 빼 줍니다. 다만 이월과세를 적용하면 1세대 1주택 비과세가 되는 경우 등은 적용하지 않으므로, 팔기 전에 두 방식의 세액을 모두 계산해 보셔야 합니다.
이혼하면서 넘겨받은 집도 이월과세가 되나요?
조문은 양도 당시 혼인관계가 끝난 경우도 포함한다고 정하고 있어, 증여로 받은 것이라면 이혼 뒤에 팔아도 대상이 될 수 있습니다. 다만 재산분할로 넘겨받은 것인지, 위자료 성격인지에 따라 세금 처리가 달라집니다. 이혼 협의서 내용을 보고 따로 검토해야 하는 부분입니다.
현금을 배우자에게 주는 것도 6억 공제가 되나요?
현금도 증여재산이므로 공제 대상입니다. 이월과세는 부동산·주식 등 정해진 자산을 판 경우의 문제라 현금 증여 자체와는 관련이 적습니다. 다만 그 현금으로 산 재산의 자금출처를 설명할 수 있도록 증여 신고와 이체 기록을 남겨 두시길 권합니다.
이 글은 일반적인 정보이며, 개별 사안은 자료를 보고 판단해야 합니다. 관련 안내는 상속·증여 페이지에 있습니다. 상담은 카카오톡 채널이나 전화 031-992-1100으로 하실 수 있습니다.
