1월 부가세 확정신고 전에 정리할 것

누가, 어느 기간을, 언제까지 신고하나

일반과세자의 과세기간은 1기(1~6월)와 2기(7~12월)입니다(「부가가치세법」 제5조 제1항). 확정신고 기한은 과세기간이 끝난 뒤 25일 이내입니다.

개인사업자는 10월에 직전 기간 납부세액의 50%를 고지받아 냈다면, 1월 확정신고 때 그 금액을 빼고 냅니다(「부가가치세법」 제48조 제3항, 제49조 제2항). 간이과세자도 같은 날 1년치를 신고합니다(「부가가치세법」 제67조 제1항).

1. 매입 세금계산서 누락 — 가장 먼저 볼 것

매입세액은 받은 세금계산서를 합계표에 올려야 공제됩니다. 합계표에 빠지거나 금액·거래처 번호가 틀리면 그 부분은 공제되지 않습니다(「부가가치세법」 제39조 제1항 제1호).

점검할 것은 세 가지입니다.

늦게 받아도 기회는 있습니다. 공급 시기 뒤에 받은 세금계산서라도 그 과세기간 확정신고기한(1월 25일)까지 받으면 공제됩니다(「부가가치세법 시행령」 제75조 제3호). 기한이 지나도 그 다음 날부터 1년 안에 받은 것이라면 수정신고나 경정청구로 공제받을 수 있습니다(같은 조 제7호). 다만 신고 뒤에 고치면 절차가 한 번 더 생기므로 1월 전에 챙기는 편이 낫습니다.

2. 카드 증빙 — 결제했다고 다 공제되지 않습니다

사업용 카드나 현금영수증으로 산 것도 부가세가 따로 적혀 있고, 신용카드매출전표등 수령명세서를 내고 증빙을 보관하면 매입세액으로 공제됩니다(「부가가치세법」 제46조 제3항).

그런데 산 곳이 어디냐에 따라 공제가 막히는 경우가 있습니다(「부가가치세법 시행령」 제88조 제5항).

카드사에 등록된 사업용 카드는 홈택스에 사용 내역이 모입니다. 이 목록에서 개인 용도로 쓴 것과 위 표의 업종을 골라내는 것이 카드 정리의 핵심입니다.

3. 불공제 항목 — 증빙이 있어도 빼야 하는 것

세금계산서를 제대로 받았어도 법이 공제를 막아 둔 항목이 있습니다(「부가가치세법」 제39조 제1항).

승용차 비용과 거래처 접대 비용이 가장 자주 섞여 들어갑니다. 카드 내역에서 주유소·정비소·식당 결제는 한 번 더 보시는 게 좋습니다.

자주 묻는 질문

1월 25일이 지나서 세금계산서를 받으면 공제를 못 받나요?

확정신고기한 다음 날부터 1년 안에 받은 세금계산서라면 수정신고나 경정청구를 하면서 함께 내면 공제받을 수 있습니다. 다만 절차가 한 번 더 생기므로 기한 전에 받는 것이 좋습니다.

사업용 카드로 결제한 건 전부 공제되나요?

아닙니다. 업무와 관련 없는 지출, 접대비, 비영업용 승용차 비용은 공제되지 않습니다. 택시·항공권·미용실처럼 업종 때문에 공제가 안 되는 곳도 있습니다.

개인 카드로 산 사무용품도 공제되나요?

사업자 본인 명의 카드라면 업무 관련 지출은 공제받을 수 있습니다. 홈택스에 사업용 카드로 등록되지 않은 카드는 사용 내역을 따로 모아야 하므로 카드 명세서를 챙겨 주세요.

10월에 고지서로 낸 부가세는 어떻게 되나요?

개인사업자가 10월에 예정고지로 낸 금액은 1월 확정신고 때 납부세액에서 빼고 냅니다. 이미 낸 세금을 다시 내는 것이 아닙니다.

간이과세자도 1월에 신고하나요?

네. 간이과세자는 1월~12월을 한 번에 신고하며, 기한은 일반과세자와 같은 다음 해 1월 25일입니다.

이 글은 일반적인 정보이며, 개별 사안은 자료를 보고 판단해야 합니다. 관련 안내는 개인사업자 기장 페이지에 있습니다. 상담은 카카오톡 채널이나 전화 031-992-1100으로 하실 수 있습니다.