음식점 의제매입 우대공제, 2028년까지 연장됩니다

의제매입세액공제가 무엇인가

농산물·수산물 같은 면세 원재료를 사서 음식을 만들어 팔면, 파는 쪽에는 부가가치세가 붙는데 사는 쪽에서는 뗄 매입세액이 없습니다. 면세로 샀기 때문입니다.

이 불균형을 메우려고 매입액의 일정 비율을 매입세액이 있는 것으로 보아 공제해 줍니다. 이것이 의제매입세액공제입니다. 음식점을 하시면 매년 부가가치세 신고에서 쓰고 계신 항목입니다.

계산 구조는 이렇습니다.

매입액을 그대로 쓰는 것이 아니라 매출액에 걸린 한도와 비교해 작은 쪽을 택한 뒤 공제율을 곱합니다. 그래서 매입을 아무리 많이 잡아도 매출이 받쳐 주지 않으면 공제가 늘지 않습니다.

공제율은 업종과 매출로 갈립니다

업종	구분	공제율
음식점	과세유흥장소 경영자	2/102
	그 외 개인사업자 중 연매출 4억원 이하	9/109
	그 외 개인사업자 중 연매출 4억원 초과	8/108
	그 밖의 사업자(법인 등)	6/106
제조업	과자점·도정업·제분업·떡방앗간 개인사업자	6/106
	그 외 중소기업 및 개인사업자	4/104
	그 밖의 사업자	2/102

여기서 9/109가 이번에 연장되는 우대공제율입니다. 개인이 하는 음식점 중 연매출 4억원 이하만 받습니다. 법인이 운영하는 음식점은 6/106이므로 애초에 대상이 아닙니다.

4억원이 실제로 얼마나 차이를 만드나

9/109는 약 8.26%, 8/108은 약 7.41%입니다. 0.85%포인트 차이로 보이지만 면세 매입액이 크면 금액이 벌어집니다.

면세 매입액(연간)	9/109 적용	8/108 적용	차이
1억원	약 826만원	약 741만원	약 85만원
1억 5천만원	약 1,239만원	약 1,111만원	약 128만원
2억원	약 1,651만원	약 1,481만원	약 170만원

매출이 4억원 부근에서 오르내리는 가게라면 어느 해에 어느 공제율을 적용받는지가 매년 달라질 수 있습니다. 매출을 조절하라는 뜻이 아니라, 어느 구간에 있는지 알고 신고해야 한다는 뜻입니다.

지금 확인할 것

확인 항목	이유
개인사업자인지 법인인지	법인 음식점은 6/106이라 우대 대상이 아닙니다
연매출이 4억원 위인지 아래인지	9/109와 8/108이 갈리는 기준입니다
과세유흥장소에 해당하는지	해당하면 2/102로 크게 낮아집니다
면세 매입 증빙이 남아 있는지	증빙이 없으면 매입액을 인정받지 못합니다

자주 묻는 질문

우대공제율 9/109가 없어지는 줄 알았는데 아닌가요?

원래는 2026년 12월 31일에 끝날 예정이었습니다. 이번 개편안은 이 우대를 2년 더 연장해 2028년 12월 31일까지 적용하는 안을 담았습니다. 다만 아직은 정부가 발표한 개편안 단계이고 국회 심의가 남아 있습니다. 대상은 과세유흥장소가 아닌 개인 음식점업 중 연매출 4억원 이하인 곳입니다. 법인이 운영하는 음식점은 6/106이 적용되므로 이번 우대와는 무관합니다.

연매출 4억원을 넘으면 얼마나 손해인가요?

공제율이 9/109에서 8/108로 내려갑니다. 비율로는 약 8.26%에서 약 7.41%로 0.85%포인트 차이입니다. 면세 매입액이 1억원이면 약 85만원, 2억원이면 약 170만원 정도 공제가 줄어듭니다. 매입 규모가 클수록 금액 차이가 커집니다. 다만 실제 공제액은 매출액에 걸린 공제한도와 비교해 작은 쪽을 기준으로 계산하므로, 매입액만 보고 판단하시면 실제와 달라질 수 있습니다.

시장에서 현금으로 산 재료도 공제받을 수 있나요?

증빙이 없으면 어렵습니다. 의제매입세액공제는 면세 농산물 등을 실제로 매입했다는 자료가 있어야 인정됩니다. 계산서나 신용카드 매출전표, 현금영수증처럼 거래가 확인되는 자료를 받아 두셔야 합니다. 실무에서 공제를 못 받는 사유는 공제율을 잘못 적용해서가 아니라 매입 자체를 증명하지 못해서인 경우가 많습니다. 재료를 어디서 어떻게 사는지가 결국 공제 금액을 좌우합니다.